Fiscale fraude en douanemisdrijven

Fiscale fraude en douanemisdrijven

Wat is fiscale fraude

Fiscale fraude is een ruim begrip dat betrekking heeft op verschillende vormen bedrog van de fiscale wetgeving. Het kan onder meer gaan om fraude met betrekking tot de inkomstenbelasting of de belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Voorbeelden hiervan zijn het niet of onvolledig aangeven van inkomsten, btw-fraude en btw-carrousels.

Fiscale fraude kan zowel administratiefrechtelijk als strafrechtelijk beteugeld worden. In elk geval is gedegen bijstand cruciaal.  Wordt u verdacht van belastingfraude of loopt er tegen uw bedrijf een strafrechtelijk onderzoek op fiscaal gebied? In dat geval is het van essentieel belang dat u gespecialiseerde juridische bijstand krijgt. Een advocaat die gespecialiseerd is in fiscaal strafrecht kan uw dossier analyseren, u bijstaan tijdens een verhoor en uw belangen verdedigen tijdens de strafrechtelijke procedure.

Soorten fiscale fraude

Gewone fiscale fraude

De gewone fiscale fraude bestraft elke opzettelijke inbreukop de fiscale wetgeving.

Belangrijk is te kijken naar het bedrieglijk opzet: de fraude moet gepleegd worden met de bedoeling om zichzelf of een andere persoon een onrechtmatig voordeel te verschaffen en naar het oogmerk om de fiscale belangen te schaden.

Het feit dat de belastingplichtige uiteindelijk geen daadwerkelijk financieel voordeel heeft gerealiseerd, sluit het vereiste bedrieglijke opzet niet noodzakelijk uit.

Ernstige fiscale fraude

Naast gewone fiscale fraude bestaat ook ernstige fiscale fraude.

Het verschil tussen ernstige en gewone fiscale fraude moet gemaakt worden door de rechter. Deze kan hierbij rekening houden met verschillende factoren, zoals:

• het gebruik van valse stukken;
• fraude met betrekking tot omvangrijke bedragen;
• de abnormaliteit van bepaalde verrichtingen of bedragen in verhouding tot de activiteiten en het vermogen van de belastingplichtige
• het gebruik van complexe of georganiseerde constructies.

Bij georganiseerde fiscale fraude kan bijvoorbeeld gebruik worden gemaakt van een bepaalde structuur of constructie om verschillende frauduleuze verrichtingen te organiseren of te verbergen.

De concrete omstandigheden van het dossier zijn in ieder geval bepalend; juridische bijstand is dus aangewezen.

Fiscale valsheid in geschriften en gebruik van valse stukken

Fiscale fraude kan ook bestaan uit valsheid in geschriften en het gebruik van valse stukken.

Dit misdrijf slaat op het gebruiken van valse stukken om (al dan niet,ersntige) fiscale fraude te plegen. Een voorbeeld hiervan is het aanbrengen van valse stavingsstukken bij een belastingsaangifte.

Wanneer fiscale fraude samengaat met valsheid in geschriften, kan het strafrechtelijke dossier aanzienlijk complexer worden. Het is daarom belangrijk om vanaf het begin een duidelijke strategie te bepalen.

Fiscale fraude en witwassen

Een dossier over fiscale fraude kan ook verband houden met het misdrijf witwassen.

Wanneer vermogensvoordelen uit een strafbaar feit afkomstig zijn en vervolgens worden verborgen, omgezet of op een andere manier worden verwerkt, kunnen bijkomende strafrechtelijke vragen ontstaan.

Welke straf staat er op fiscale fraude?

De mogelijke straf voor fiscale fraude hangt af van de aard en ernst van de feiten.

Gewone fiscale fraude wordt bestraft met een straf van niveau 2.Daarnaast kan een bijkomende geldboete worden opgelegd.

Voor ernstige fiscale fraude geldt een straf van niveau 3, eveneens met mogelijke bijkomende financiële sancties.

Daarnaast kunnen andere gevolgen spelen, waaronder een verbeurdverklaring van vermogensvoordelen die verband houden met het misdrijf.

 Ook een beroepsverbod kan in bepaalde omstandighedenaan de orde zijn.

De financiële gevolgen van fiscale fraude kunnen daardoor aanzienlijk zijn. Een strafrechtelijke procedure staat bovendien niet los van mogelijke fiscale en administratieve gevolgen.

Verhoor wegens fiscale fraude

Wordt u uitgenodigd voor een verhoor wegens fiscale fraude? Dan is het belangrijk om u goed voor te bereiden.

Een eerste verhoor kan immers een belangrijke rol spelen in het verdere verloop van het onderzoek. Uw verklaringen kunnen later worden gebruikt bij de beoordeling van het dossier.

Ook ondernemingen en bestuurders kunnen met een fiscaal strafrechtelijk onderzoek worden geconfronteerd. In dergelijke dossiers is het belangrijk omtijdig na te gaan welke documenten en gegevens relevant zijn voor de verdediging.

Douanemisdrijven en douanefraude

 Naast fiscale fraude kunnen ook douaneovertredingen aanleiding geven tot strafrechtelijke vervolging.

Overtredingen van de douanewetgeving kunnen worden bestraft met strafrechtelijke sancties op grond van het Algemeen Wetboek van Douane en Accijnzen.  Het kan bijvoorbeeld gaan om de invoer van goederen zonder de vereiste aangifte of zonder betaling van de verschuldigde invoerrechten.

Douanezaken kunnen bijzonder technisch van aard zijn. Naast het strafrecht spelen namelijk ook de Europese fiscale, administratieve en douaneregels een belangrijke rol.

Wordt u geconfronteerd met een onderzoek naar douanemisdrijven? In dat geval kan een advocaat die gespecialiseerd is in douaneovertredingen u bijstaan bij de analyse van de feiten en de verdediging van uw belangen.

Welke sancties gelden er bij douaneovertredingen?

Het Openbaar Ministerie kan een gevangenisstraf vorderen voor douanemisdrijven. Toch zijn de financiële gevolgen vaak groter: deze kunnen aanzienlijk zijn.

Afhankelijk van de concrete overtreding en de toepasselijke regelgevingkunnen onder meer de ontdoken heffingen, invoerrechten en accijnzen wordengevorderd. Daarnaast kunnen strafrechtelijke boetes worden opgelegd.

Een correcte berekening van de verschuldigde heffingen en een analyse van de toepasselijke douaneregels zijn daarom van essentieel belang.

Wordt u verdacht van fiscale fraude, loopt er een strafrechtelijk onderzoek tegen u wegens fiscale fraude, of bent u betrokken bij een zaak van douanefraude of douaneovertredingen?

Een advocaat die gespecialiseerd is in fiscaal  strafrecht en douaneovertredingen kan uw dossier analyseren, u vanaf het eerste verhoor bijstaan en uw belangen gedurende de gehele procedure verdedigen.

Veelgestelde vragen over fiscale fraude en douanemisdrijven

Kan ik veroordeeld worden voor fiscale fraude als ik per ongeluk foutenmaak bij een de belastingsaangifte?

Neen, er is enkel sprake van fiscale fraude als dit gepleegd wordt meteen bedrieglijk opzet. Concreet moet er sprake zijn van een wil de fiscalebelangen te schaden.

Leidt fiscale fraude sowieso tot een strafrechtelijk onderzoek?

‍Neen, er kan ook een administratieve procedurevolgen. Ook deze administratieve procedure kan aanleiding geven tot boetes,waardoor juridische bijstand essentieel blijft.

Welke straffen staan op fiscale fraude?

‍Fiscale fraude wordt bestraft met een straf van niveau 2, ernstige fiscale fraude wordt bestraft met een straf van niveau 3. De rechter kan ook bijkomende financiële straffen opleggen.